Sleva na poplatníka: Jak ji efektivně uplatnit a na co si dát pozor

Sleva na poplatníka je základní a nejčastěji využívanou daňovou úlevou v České republice. Jejím primárním účelem je snížení daňové povinnosti pro všechny fyzické osoby, které dosahují příjmů ze zaměstnání či podnikání. Pochopení, jak ji správně uplatnit a na co si dát pozor, vám může přinést reálné finanční úspory.

Co přesně je sleva na poplatníka?

Sleva na poplatníka představuje odpočet od již vypočtené daně z příjmů fyzických osob. Na rozdíl od slev na dani, které se odečítají od základu daně, se tato sleva aplikuje až po stanovení výše samotné daně. Díky tomu přímo snižuje konečnou částku, kterou odvádíte státu. Její výše je pro všechny poplatníky stejná, bez ohledu na výši jejich příjmů, věk či typ pracovního poměru.

Kdo má nárok na slevu na poplatníka?

Nárok na slevu na poplatníka je univerzální. Může ji uplatnit prakticky každý, kdo podléhá dani z příjmů v České republice. Patří sem:

• Zaměstnanci pracující na hlavní pracovní poměr (HPP), dohodu o pracovní činnosti (DPČ) nebo dohodu o provedení práce (DPP).
• Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ).
• Studenti, důchodci a další fyzické osoby pobírající zdanitelné příjmy.

Důležité je, že i když jste měli příjmy pouze po část roku, máte nárok na uplatnění slevy v plné výši. Pokud je vaše vypočtená daň nižší než samotná sleva, výsledná daň činí nulu. Bohužel, nelze si uplatnit zápornou daň, tedy získat přeplatek na této konkrétní slevě.

Jak uplatnit slevu na poplatníka jako zaměstnanec?

Pro zaměstnance je nejběžnější a nejjednodušší způsob uplatnění slevy na poplatníka prostřednictvím tzv. růžového prohlášení (Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti). Podpisem tohoto formuláře u svého zaměstnavatele zajistíte, že se sleva bude zohledňovat měsíčně ve vaší mzdě, což se projeví v vyšší čisté mzdě.

Kdy podepsat růžové prohlášení?

• Při nástupu do nového zaměstnání.
• Při jakékoliv změně rozhodných okolností (např. narození dítěte, změna rodinného stavu ovlivňující jiné slevy).

Pozor na vícenásobné uplatnění!

Velmi důležité je pamatovat na to, že prohlášení poplatníka daně můžete podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele v daném měsíci. Pokud pracujete pro více zaměstnavatelů současně, podepište prohlášení u toho, kde máte nejvyšší měsíční příjem. Neoprávněné uplatnění slevy u více zaměstnavatelů najednou může vést k tomu, že budete muset rozdíl na dani doplatit.

Co dělat při neoprávněném uplatnění?

Pokud zjistíte, že jste omylem podepsali prohlášení u více zaměstnavatelů, je nezbytné tuto situaci co nejdříve řešit. Okamžitě informujte svého zaměstnavatele. Možné scénáře řešení zahrnují:

• Zaměstnavatel vám strhne vzniklý rozdíl na dani z nejbližší mzdy (pokud nebyla překročena lhůta pro podání vyúčtování).
• Zaměstnavatel provede dodatečné vyúčtování daně.
• V krajním případě může zaměstnavatel informovat finanční úřad, který si dluh vyrovná přímo s vámi.

Pokud u daného zaměstnavatele již nepracujete, budete si muset podat nové daňové přiznání a doložit potřebná potvrzení o příjmech.

Sleva na poplatníka a daňové přiznání

Zaměstnanci, kteří nemají jiné zdanitelné příjmy kromě mzdy a uplatnili slevu na poplatníka u zaměstnavatele prostřednictvím růžového prohlášení, obvykle nemusí podávat daňové přiznání. Pokud však mají další příjmy (např. z pronájmu, prodeje nemovitosti, jiné podnikání) nebo pracovali pro více zaměstnavatelů a podepsali prohlášení u všech, je pro ně daňové přiznání nutné.

Jak uplatnit slevu v daňovém přiznání?

Pokud podáváte daňové přiznání, slevu na poplatníka si uplatníte jednorázově za celý rok. V daňovém formuláři se tato sleva uvádí na specifickém řádku (typicky v příslušné části pro slevy na dani, pro rok 2024 se jedná o řádek 5. pro základní slevu na poplatníka). Pokud využíváte online formuláře, může se tento údaj vyplnit automaticky po zadání vašich příjmů.

OSVČ a sleva na poplatníka

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) si slevu na poplatníka uplatňují výhradně při podání daňového přiznání. Stejně jako u zaměstnanců, i zde se sleva odečítá od vypočtené daně. OSVČ, které podávají daňové přiznání, si musí slevu na poplatníka sami vyčíslit a uvést v příslušných řádcích formuláře.

Paušální daň a sleva na poplatníka

Je důležité zmínit, že OSVČ, které se přihlásily k paušální dani, nárok na uplatnění slevy na poplatníka nemají. Platba paušální daně již zahrnuje veškerá daňová zvýhodnění, včetně slevy na poplatníka.

Další daňové slevy a zvýhodnění

Kromě základní slevy na poplatníka existují i další daňové úlevy, které mohou snížit vaši daňovou povinnost. Mezi nejčastější patří:

• Sleva na manžela/manželku (pouze v případě, že manžel/manželka nemá vlastní příjmy vyšší než 68 000 Kč ročně a žijete ve společné domácnosti).
• Daňové zvýhodnění na vyživované děti. Pokud po odečtení všech slev a zvýhodnění je výsledná daň záporná, vzniká vám tzv.daňový bonus, který vám vyplatí finanční úřad.

Výše daňového zvýhodnění na děti se liší podle počtu dětí. Například v roce 2024 platí:

• Na první dítě: 1 267 Kč měsíčně (15 204 Kč ročně).
• Na druhé dítě: 1 860 Kč měsíčně (22 320 Kč ročně).
• Na třetí a další děti: 2 320 Kč měsíčně (27 840 Kč ročně).

Kdy je sleva na poplatníka obzvláště výhodná?

Sleva na poplatníka je velmi prospěšná pro všechny, kdo mají příjmy, ale jejich daňová povinnost by byla jinak nízká. Například studenti pracující na DPP s nižšími příjmy, nebo senioři, kteří si přivydělávají, mohou díky této slevě platit minimální nebo žádnou daň z příjmů. Stejně tak je klíčová pro OSVČ s nižšími příjmy, aby se jejich daňová zátěž snížila na minimum.

Shrnutí klíčových informací

• Výše slevy na poplatníka v roce 2024: 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně).
• Uplatnění pro zaměstnance: Prostřednictvím růžového prohlášení u jednoho zaměstnavatele.
• Uplatnění pro OSVČ: V daňovém přiznání.
• Pozor na vícenásobné podepsání prohlášení.
• Možnost zpětného uplatnění: Pokud jste slevu neuplatnili v průběhu roku, lze ji získat zpět v daňovém přiznání.
• Nezaměňovat s paušální daní: OSVČ v paušálním režimu slevu na poplatníka neuplatňují.

Pečlivým sledováním svých příjmů a správným uplatňováním slevy na poplatníka a dalších daňových zvýhodnění můžete efektivně snížit své daňové povinnosti a ušetřit nemalé prostředky.